Deklarera som delägare i fåmansföretag, så fungerar K10-bilagan

Driver du ett eget aktiebolag och äger aktier i bolaget behöver du ofta lämna en särskild bilaga i din privata deklaration. Den kallas K10-bilagan och används för att redovisa utdelning och andra uppgifter kopplade till ditt ägande.

Här går vi igenom vad som gäller och vad du som företagare behöver tänka på när det är dags att deklarera.

Vad är ett fåmansföretag

Ett fåmansföretag är oftast ett aktiebolag där ett fåtal personer äger majoriteten av aktierna.

För dig som driver eget innebär det i praktiken att om du äger bolaget och samtidigt arbetar i det, så räknas det som ett fåmansföretag.

Då räknas dina aktier som kvalificerade andelar, vilket innebär att du behöver lämna en K10 bilaga i fåmansföretag tillsammans med din privata deklaration.

Två deklarationer, en för bolaget och en för dig

Som delägare i ett aktiebolag lämnas två olika deklarationer.

Bolaget lämnar Inkomstdeklaration 2, där företagets resultat och skatter redovisas.

Du som ägare lämnar Inkomstdeklaration 1, alltså din privata deklaration.

Om du äger kvalificerade andelar ska du dessutom lämna en K10-bilaga tillsammans med din privata deklaration.

Så fungerar K10 bilaga i fåmansföretag

K10-bilagan används för att redovisa uppgifter kopplade till ditt ägande i bolaget.

Här tar du bland annat upp

• utdelning från bolaget

• vinst eller förlust om du har sålt aktier

• sparat utdelningsutrymme från tidigare år

Bilagan används också för att räkna ut hur inkomsten ska beskattas, alltså hur mycket som ska beskattas som kapital respektive tjänst.

Utdelning och de så kallade 3:12-reglerna

När du tar utdelning från ett fåmansföretag beskattas den enligt de så kallade 3:12-reglerna.

I korthet innebär det att

• utdelning upp till gränsbeloppet beskattas i kapital, normalt 20 procent

• utdelning över gränsbeloppet kan beskattas som tjänst

Gränsbeloppet räknas fram varje år och kan beräknas på två olika sätt

• förenklingsregeln

• huvudregeln

Vilken metod som är mest fördelaktig beror bland annat på löneuttag och bolagets löner.

Så deklarerar du

Kontrollera uppgifterna

I din inkomstdeklaration finns ofta vissa uppgifter redan förifyllda, till exempel tidigare sparat utdelningsutrymme.

Deklarerar du digitalt är mycket redan på plats.

Fyll i K10-bilagan

I bilagan fyller du i uppgifter om

• utdelning

• eventuella aktieförsäljningar

• årets gränsbelopp

Deklarerar du via Skatteverkets e-tjänst hjälper systemet till med beräkningarna.

Lämna in deklarationen

När allt är klart lämnar du in din privata deklaration tillsammans med K10-bilagan.

Om deklarationen lämnas i tid kan slutskattebeskedet normalt komma redan under sommaren.

En sak många missar

En vanlig miss är att man glömmer att lämna K10 även år då man inte tar utdelning.

Det kan vara viktigt att lämna bilagan ändå eftersom du då sparar utdelningsutrymme till framtiden.

Det sparade utrymmet kan senare användas för att ta utdelning till lägre beskattning.

Sammanfattning

Om du äger och arbetar i ett aktiebolag räknas bolaget ofta som ett fåmansföretag. Då behöver du normalt lämna en K10-bilaga tillsammans med din privata deklaration.

Bilagan används för att redovisa utdelning, aktieförsäljningar och ditt sparade utdelningsutrymme.

Den avgör också hur utdelningen beskattas enligt reglerna för fåmansföretag.

Deklarerar du digitalt är mycket redan förifyllt och systemet hjälper till med beräkningarna, vilket gör processen betydligt enklare.

K-10